Научный журнал ВолНЦ РАН (сетевое издание)
25.12.202412.2024с 01.01.2024
Просмотры
Посетители
* - в среднем в день за текущий месяц
RuEn

рубрика "Экономика территории"

Инструменты формирования налогового поведения хозяйствующих субъектов: обзор отечественного и зарубежного опыта

Малышев М.К.

Том 12, №1, 2024

Малышев М.К. (2024). Инструменты формирования налогового поведения хозяйствующих субъектов: обзор отечественного и зарубежного опыта // Вопросы территориального развития. Т. 12. № 1. DOI: 10.15838/tdi.2024.1.65.3 URL: http://vtr.isert-ran.ru/article/30009

DOI: 10.15838/tdi.2024.1.65.3

Аннотация   |   Авторы   |   Список литературы
  1. Абакарова Р.Ш. (2014). Налоговая культура России // Теория и практика общественного развития. № 6. С. 148–150.
  2. Адвокатова А.С. (2017). Взаимосвязь моделей поведения налогоплательщиков и налогового контроля // Экономика. Налоги. Право. № 5. С. 148–157.
  3. Адвокатова А.С. (2018). Развитие моделей налогового контроля как фактора снижения уровня теневых экономических процессов в условиях цифровизации // Экономика. Налоги. Право. № 5. С. 136–145.
  4. Айтхожина Г.С. (2019). Налоговое соблюдение: налоговый контроль или налоговая мораль? // Вестник ОмГУ. Сер.: Экономика. № 4. С. 5–10.
  5. Айтхожина Г.С. (2020). Теории налогового соответствия как базис стратегий налогового контроля // Вестник ОмГУ. Сер.: Экономика. № 2. С. 5–12.
  6. Баснукаев М.Ш., Бисултанов А.Н., Хаджиева Х.Х. (2020). Перспективы развития институтов налогового администрирования в условиях цифровизации экономики с учетом опыта зарубежных стран // Вестник Академии знаний. № 4 (39). С. 399–402.
  7. Баязитова Д.В. (2015). Содержание и классификация налоговых льгот и преференций // Промышленность: экономика, управление, технологии. № 1 (55). С. 82–87.
  8. Бембеева В.Б. (2014). Влияние налогового контроля на рост доходов бюджета без увеличения налоговой нагрузки на экономику // Вестник ГУУ. № 17. С. 110–115.
  9. Богославец Т.Н. (2015). Региональные особенности повышения уровня налоговой культуры // Вестник ОмГУ. Сер.: Экономика. № 4. С. 185–190.
  10. Борох А.К. (2011). Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства // Финансы и кредит. № 36 (468). С. 70–76.
  11. Галухин А.В. (2019). К вопросу о налоговом поведении и повышении налоговой культуры налогоплательщиков // Социальное пространство. № 1 (18). URL: http://socialarea-journal.ru/article/28124. DOI: 10.15838/sa.2019.1.18.5
  12. Голощапова А.С., Оганова А.С. (2019). Развитие системы tax free в России на основе зарубежного опыта // International journal of professional science. № 11. С. 82–88.
  13. Данданян Д.А. (2014). Налоговые льготы как форма государственной поддержки // Вестник ЛГУ им. А.С. Пушкина. № 2. С. 18–28.
  14. Захарьин П.А. (2013). Экономическая социология: исследования налоговой культуры и этики // Известия РГПУ им. А.И. Герцена. № 156. С. 152–157.
  15. Зотова Т.А., Богуславский В.Н. (2008). Экономическое поведение налогоплательщиков в современной России: формирование налоговой честности // Пространство экономики. № 2. С. 66–73.
  16. Ксенда В.М., Григоренко И.В., Шкарупа Е.А., Тургаева А.А. (2018). Комплаенс и сервисность системы налогового администрирования Российской Федерации // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. № 4. С. 86–93.
  17. Малышев М.К. (2023). Налоговое поведение хозяйствующих субъектов: сущность, модели и факторы формирования // Проблемы развития территории. Т. 27. № 2. С. 70–88. DOI: 10.15838/ptd.2023.2.124.6
  18. Мамедова Б.Ф. (2010). К вопросу о цели налоговых льгот // Актуальные проблемы российского права. № 4. С. 68–76.
  19. Мардасова М.Е. (2022). Реализация налогоплательщиками права на возврат излишне уплаченных налоговых платежей // Вестник ВГУ. Сер.: Право. № 4 (51). С. 272–282.
  20. Меских К.Л. (2010). Опыт Германии в налоговом администрировании // Финансовая аналитика: проблемы и решения. № 6. С. 78–87.
  21. Мирошниченко Л.Н. (2012). Налоговый контроль как инструмент налоговой политики // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. № 1-2. С. 69–72.
  22. Молодых В.А. (2019). Готовы ли российские студенты быть законопослушными налогоплательщиками: вопросы налоговой морали // Экономическая социология. № 5. С. 150–173.
  23. Мусаева Х.М. (2014). Налоговый контроль и налоговый потенциал в контексте легализации теневого сектора экономики // Финансы и кредит. № 30 (606). С. 45–52.
  24. Назаров С.А. (2021). Корпоративная налоговая культура и изменения налоговой лояльности населения: эффект пандемии // ЭСГИ. № 3 (31). С. 170–177.
  25. Руцкая Е.А. (2017). Факторы формирования налоговой культуры // Проблемы современной науки и образования. № 22 (104). С. 103–107. DOI: 10.20861/2304-2338-2017-104-002
  26. Терехова В.А. (2010). О налоговом вычете на обучение // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. № 8. С. 18–19.
  27. Тимофеева И.Ю. (2011). Государственное принуждение в системе налогового администрирования: Международный и Российский опыт // Международный бухгалтерский учет. № 8. С. 51–55.
  28. Blaufus K., Reineke J., Trenn I. (2023). Perceived tax audit aggressiveness, tax control frameworks and tax planning: An empirical analysis. Journal of Business Economics, 93 (3), 509–557.
  29. Blouin J., Core J.E., Guay W. (2010). Have the tax benefits of debt been overestimated? Journal of Financial Eco-nomics, 98 (2), 195–213. Available at: https://doi.org/10.1016/j.jfineco.2010.04.005
  30. Caldwell S., Nelson S., Waldinger D.C. (2021). Tax refund uncertainty: Evidence and welfare implications. Chicago Booth Re-search Paper No. 21-06, Fama-Miller Working Paper, University of Chicago, Becker Friedman Institute for Economics Working Paper No. 2021-18. Available at: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3771402
  31. Chander P., Wilde L. (1992). Corruption in tax administration. Journal of public economics, 49 (3), 333–349.
  32. Gaber S., Gruevski I. (2018). The influence of tax culture in improving the tax compliance. Journal of Economics, 3 (2), 80–88.
  33. Graham J.R. (2000). Estimating the tax benefits of debt How Big Are the Tax Benefits of Debt? Journal of Finance, 55, 1901–1941. Available at: https://doi.org/10.1111/j.1745-6622.2001.tb00319.x
  34. Hanlon M., Shevlin T. (2002). Accounting for tax benefits of employee stock options and implications for research. Accounting Horizons, 16 (1), 1–16. Available at: https://doi.org/10.2308/acch.2002.16.1.1
  35. Leuven E., Oosterbeek H. (2004). Evaluating the effect of tax deductions on training. Journal of Labor Economics, 22 (2), 461–488. DOI: 10.1086/381257
  36. Luttmer E., Singhal M. (2014). Tax morale. Journal of Economic Perspectives, 28 (4), 149–168.
  37. Ockenfels A., Weimann J. (1999). Types and patterns: An experimental East-West-German Comparison of cooperation and solidarity. Journal of Public Economics, 71, 275−287.
  38. Pommerehne W.W., Weck-Hannemann H. (1996). Tax rates, tax administration and income tax evasion in Switzerland. Public Choice, 161–170.
  39. Torgler B. (2003). Does Culture Matter? Tax Morale in an East-West-German Comparison. FinanzArchiv, 4, 504−528.
  40. Torgler B., Schneider F. (2009). The impact of tax morale and institutional quality on the shadow economy. Journal of Economic Psychology, 30 (2), 228–245.
  41. Wenfeng W., Chongfeng W., Chunyang Zh., Jun W. (2012). Political connections, tax benefits and firm performance: Evidence from China. Journal of Accounting and Public Policy, 31 (3), 277–300. Available at: https://doi.org/10.1016/j.jaccpubpol.2011.10.005
  42. Williams C., Martinez A. (2014). Explaining cross-national variations in tax morality in the European Union: An exploratory analysis. Studies of Transition States and Societies, 6 (1), 5–18.
  43. Witte A.D., Woodbury D.F. (1985). The effect of tax laws and tax administration on tax compliance: The case of the US individual income tax. National Tax Journal, 38 (1), 1–13.

Полная версия статьи